Как посчитать НДС

Опубликовано: 04.09.2018

видео Как посчитать НДС

Сколько нужно платить НДС

Содержание статьи:

Налог на добавленную стоимость является самым значительным из косвенных налогов федерального уровня, который выполняет две важнейшие функции — фискальную (мобилизация поступлений доходов от налога в бюджет) и регулирующую (усиление контроля за качеством и сроками продвижения товаров и стимулирование производственного накопления).

НДС КАК ПОСЧИТАТЬ

Основа взимания НДС — добавленная стоимость, которая создается на каждом этапе производства и товарооборота.

Объект налогообложения

Объект обложения налогом на добавленную стоимость в России — это весь оборот по продаже товаров (работ и услуг), производимый предприятием.


Как рассчитать НДС к уплате

С целью выделения НДС и во избежание двойного налогообложения, в бюджет перечисляется разница между суммой налога, уплаченной поставщику и полученной от потребителя. В результате эта сумма взимается с конечного потребителя продукции и не затрагивает интересов производителей и торговых посредников.

Ст. 146 Налогового Кодекса (НК) РФ определяет следующие объекты обложения НДС:

Реализация товаров (работ, услуг), в том числе и передача прав собственности и продажа предметов залога. Исключением является: предоставление в аренду помещений иностранным организациям, что аккредитируются в России или иностранным гражданам, реализация товаров медицинского предназначения по утвержденному Правительством РФ перечню, ритуальных товаров и услуг, входящих в перечень, утвержденный Правительством РФ, товаров народных промыслов, кроме подакцизных товаров. Передача товаров для собственных потребностей, расходы на которые, в процессе исчисления дохода на прибыль, не принимаются к вычету; Строительно-монтажные работы, которые были выполненные для собственных нужд; Ввоз продукции на таможенную территорию России.

Плательщики налога на добавленную стоимость

Согласно п.1 ст. 143 НК РФ, плательщиком НДС является:

абсолютно все предприятия и организации, вне зависимости от их организационно-правовых форм, видов деятельности, формы собственности и пр., осуществляющие какую-либо коммерческую деятельность; индивидуальные предприниматели; международные объединения; учреждения с иностранными инвестициями; лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ; налоговые агенты не относятся к числу плательщиков НДС, однако, согласно ст. 161 НК РФ, в определенных законом случаях они обязаны удерживать НДС со своих поставщиков и выплачивать его в бюджет, при этом в налоговые органы они должны представлять отчетность по данным операциям.

Не являются плательщиками НДС налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и сельскохозяйственные предприятия, использующие единый сельскохозяйственный налог. Не являются плательщиком НДС организации и индивидуальные предприятия, которые уплачивают единый налог. Причем, в случае если организация ведет несколько видов деятельности, то она платит НДС по тем видам, которые не облагаются единым налогом.

Неплательщики НДС не сдают отчетность и не ведут бухгалтерский учет по данному налогу, не выделяют суммы НДС в расчетной документации, не выписывают счетов-фактур своим клиентам.

В 2014 году введены новые льготы по НДС. Так, с 01.01.2014 года освобождается от обложения налогом:

реализация услуг по управлению средствами пенсионных накоплений; операции, которые осуществляются в рамках клиринговой деятельности; операции по уступке прав по обязательствам, что возникли на основании финансовых инструментов срочных сделок, что освобождаются от налогообложения.

Пункт 2 ст. 143 НК устанавливает организации, которые не признаются плательщиком НДС:

 организации-международные организаторы ХХІІ Олимпийских зимних игр и ХІ Паралимпийских зимних игр в 2014 году в городе Сочи или иностранные партнеры Международного олимпийского комитета, касаемо операций, что совершаются на период и в рамках проведения ХХІІ Олимпийских игр и ХІ Паралимпийских игр 2014 года в городе Сочи;  официальные вещательные компании, осуществляющие теле- и радиовещание на период проведения ХХІІ Олимпийских игр и ХІ Паралимпийских игр 2014 года в городе Сочи.

Следует отметить, что данные положения п. 2 ст. 143 НК РФ будут действительны до 01.01.2017 г. (п. 6 ст. 12 Федерального закона от 30.07.2010 № 242-ФЗ).

Освобождение от уплаты налога

Налоговый Кодекс России предусмотрел возможность освобождения от исчисления налога на добавленную стоимость. Это требует выполнения некоторых условий.

Во-первых, размер выручки за определенный период не должен превышать установленный лимит.

Сумма выручки включает в себя доход и облагаемых (в т.ч. при налоговой ставке 0 процентов) и необлагаемых товаров.

При расчете суммы выручки не учитываются:

доход от продаж, если осуществляемая при этом деятельность облагается единым налогом; суммы денежных средств, перечень которых представлен в статье 162 НК РФ; выручка от продаж на безвозмездной основе; операции, которые осуществляет налоговый агент, руководствуясь ст. 161 НК РФ.

Во-вторых, для получения освобождения от уплаты НДС, плательщик на протяжении трех последовательных, предшествующих началу использования освобождения, месяцев не должен заниматься реализацией подакцизной продукции.

Несмотря на всю свою привлекательность, освобождение от уплаты НДС имеет и отрицательные стороны — например, жесткие ограничения объемов выручки. То есть, использовать данную привилегию выгодно только тем предприятиям, размер оборотов у которых является стабильно малым.

Налоговая ставка НДС в 2014 году

На сегодняшний день в России используются три налоговые ставки, начавшие действовать еще в 2009 году: 0%, 10% и 18%.

Налоговая ставка 0 процентов применяется при реализации и экспорте товаров, по международным перевозкам товаров, в области нефте- и газопромышленности, электроэнергетики, драгоценных металлов, судостроительства, космической деятельности и ряда транспортных услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ). Однако природный газ и нефть, которые перевозятся в страны СНГ, облагаются налогом со ставкой 18 процентов. По сути, применение ставки 0 процентов является освобождением от уплаты НДС.

Согласно  п. 2 ст. 164 НК РФ, ставка 10 процентов определяется при:

реализации продовольственной продукции (по специальному перечню); реализации детских товаров (по специальному перечню); реализации периодики и книжной продукции, помимо рекламной и эротической; при реализации продукции медицинского предназначения отечественного или импортного производства (по определенному перечню).

Исчисления по налоговой ставке 18 процентов применяются в случае, если производимая операция не относится к перечням, облагаемых по ставке 0 процентов или 10 процентов.

Порядок расчета и исчисления налоговой базы

Налоговой базой по НДС считается сумма всей полученной прибыли от реализации товаров. Также в налоговую базу могут быть включены следующие суммы:

полученные авансы. Исключение составляют полученные за товары (работы, услуги) авансы, облагаемые по ставке 0 процентов; деньги за товары, полученные, как финансовая помощь; выплаты по страховке риска невыполненных обязательств; проценты по товарному кредиту, облигациям, векселям (налог берется только с части суммы процентов, что превышает ставку рефинансирования Банка России);

Сумма, которую налогоплательщик платит в бюджет, является разницей между налогом, полученным при продаже материальных ценностей и налогом, что уплачен при покупке товаров.

В процессе исчисления налоговой базы следует помнить, что она зависима от того, сколько составляет налоговая ставка. Если при продаже товаров применяются разные ставки НДС, то и налоговая база будет определена отдельно по видам деятельности.

Посчитать сумму НДС очень просто. Для этого введем условные обозначения:

Х — цена товара;

А — цена с НДС;

В — цена без НДС;

С — размер НДС;

налоговая ставка условно составляет 18 процентов.

Если необходимо узнать, сколько будет стоить товар, включающий в себя НДС, то воспользуемся формулой

А = Х + (Х * 0,18)

Чтобы посчитать, сколько будет стоить товар без НДС нужно

С = А * 18/118

В = А — С

Как видно, посчитать НДС можно даже при помощи калькулятора. В последнее время появились специальные НДС-калькуляторы, которые автоматически ведут расчеты, все что нужно пользователю — ввести исходные данные.

Налоговый Кодекс предусматривает наличие у плательщика права на уменьшения общей суммы налога на установленные вычеты. Порядок таков, что вычету подлежат те суммы, которые налогоплательщик платит за товары (работы, услуги), приобретенные им на территории России, или за уплаченные им товары при ввозе на таможенную территорию российского государства. Для предприятия, которое является плательщиком НДС к вычету можно добавить также сумму налога, перечисленную поставщикам.

Для выполнения данного условия важно, чтобы данный товар был приобретен для облагаемых НДС операций, был оплачен, а в наличии имелся счет-фактура. НДС, начисленный при продаже, который платит продавец, подлежит вычету в случае возврата данного товара.

Порядок и сроки уплаты

Исходя из фактической реализации за прошедший период, плательщик НДС платит налог в бюджет, а в налоговый орган подает налоговую декларацию. Срок уплаты — 20-е число каждого месяца. Когда эта дата совпадает с выходным (праздничным) днем, последним сроком будет первый после него рабочий день (то есть налоговый период составляет календарный месяц). Налог на добавленную стоимость уплачивается налогоплательщиком по месту фактической регистрации.Данный порядок определяет ст.163 и п.1 ст.174 НК РФ.

С момента подачи в банк плательщиком платежного поручения на оплату НДС, налог считается оплаченным, а при оплате наличными — с момента сдачи денег в банковскую кассу. При несвоевременной уплате налоговый орган может начислить организации пеню.

Для исчисления суммы, которую предприятие платит в бюджет используется следующий расчет:

Sупл = Sобщ + Sвосст — Sвыч

Sупл — сумма к оплате;

Sобщ — сумма налога;

Sвыч — сумма налогового вычета;

Sвосст — восстановленная сумма налога;

Следует отметить, что если реализация товара была произведена в иностранной валюте на территории российского государства, то налогоплательщик платит НДС в той же валюте.

Этот порядок уплаты не распространяется на предприятия, размер суммы выручки от продаж у которых не превышает в течении квартала одного миллиона рублей. Налоговый период для таких организаций — один квартал.

Что касается налоговой декларации, то правила её сдачи в 2014 году несколько изменились. Так, Федеральным Законом  от 28.06.13 № 134-ФЗ, были внесены изменения в ст. 80 НК и в п.5 ст. 174 НК РФ «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет», согласно которым сдача налоговой отчетности в 2014 году будет осуществляться через электронную почту.

Авторизация

Реклама

Реклама

Архив сайта

    Как путешествовать и зарабатывать деньги
    Согласились бы вы путешествовать в свое удовольствие по разным городам и странам и при этом зарабатывать? Наверняка многие ответят утвердительно. Если вы хотите начать зарабатывать, путешествуя, велкам!

    Сонник: путешествие, к чему снится путешествие — полное толкование снов
    Во время сна мы путешествуем по закоулкам своего подсознания. Нам снятся самые разные сны — цветные и черно-белые. Иной раз подумаешь, что приснившееся сновидение могло прийти только к алкоголику или

    10 Доступных способов путешествовать по миру бесплатно
    10 Доступных способов путешествовать по миру бесплатно Путешествия! Как много в этом слове! Путешествия — это мечта! И все это действительно так. Хотя наверняка сейчас найдется немало скептиков, которые

    10 способов путешествовать по миру бесплатно
    Пуууутешествия! Как много в этом слове! Радость новых впечатлений, яркость неизведанных эмоций и огромный восторг, который даже взрослых и серьезных людей способен превратить в искренних, радующихся свободе

    По миру без виз
    В мае завершился очередной сумасшедший проект профессионального путешественника и писателя Валерия Шанина: кругосветное путешествие, в ходе которого туристам ни разу не пришлось заходить в иностранные

    Можно ли беременным путешествовать?
    Вот оно, свершилось! Новость о скором пополнении в семье не только радует, но и порой заставляет кардинально поменять все планы на жизнь. И это понятно – будущая мамочка очень переживает о своем драгоценном

    Как позволить себе путешествовать по миру: советы
    Знаете ли вы, что вам не нужно иметь много денег или высокооплачиваемую работу, чтобы путешествовать. Некоторые люди не решаются отправиться в путешествие и лишают себя, возможно, самых эпических приключений

    5 сомнительных способов перемещаться во времени
    Эммет Браун утверждал, что достаточно разогнаться на "Делориане" , чтобы попасть и в прошлое, и в будущее. Хотя многие имеют дерзость не согласиться со светочем и предлагают свои теории. Впрочем, они

    Как путешествовать и зарабатывать деньги, или Творческий бизнес в дороге
    Наверняка многие ответят утвердительно. Но вот незадача: нет ни средств, ни возможности, ни даже идеи, как это можно воплотить в жизнь. Но отчаиваться рано: с последним пунктом поможет разобраться Дарья

    Как путешествовать - Валерий Шанин, скачать книгу бесплатно
    Э та книга для всех, кто уже собирается в заграничный вояж или еще только мечтает о поездках за границу. В ней рассказывается о препятствиях, стоящих на пути самостоятельного путешественника, и о способах


Облако тегов

rss